Módulos transportistas 2026: qué está confirmado, qué falta por confirmar y qué hacer ahora

Actualización: 12/12/2025 (zona horaria Europa/Madrid).

Como equipo de Smile Trucker, hemos bajado a taller todo lo que sabemos (y lo que todavía no se sabe) sobre módulos para 2026 en transporte. Spoiler: hay continuidad técnica confirmada y, a la vez, un límite clave sin cerrar que condiciona decisiones antes del 31 de diciembre.

1) Novedades 2026: módulos IRPF e IVA para transporte (y la reducción del 5%)

El BOE del 11/12/2025 publicó la Orden HAC/1425/2025 que desarrolla los módulos de IRPF y el régimen simplificado de IVA para 2026. La Orden mantiene estructura, signos e instrucciones de 2025 y confirma una reducción general del 5% sobre el rendimiento neto en módulos. En IVA, idem: se mantienen los módulos e instrucciones del régimen simplificado.

En nuestro caso, la publicación del BOE nos dio un pequeño respiro: con esa rebaja del 5% y los importes intactos, podemos prever pagos de forma similar a 2025. Ahora bien, no cerramos decisiones hasta que quede claro el límite de facturación para seguir dentro.

Qué significa para el día a día (resumen práctico):

• Misma base de cálculo (signos/índices por personal, vehículos, potencia fiscal…).

• Misma reducción general del -5% en el rendimiento neto.

• Mismas instrucciones de uso del régimen simplificado de IVA.

2) El límite clave (125.000 €): estado a 12/12/2025 y escenarios posibles

La Orden no prorroga por sí sola el famoso límite de 125.000 € (ingresos facturados a empresarios/profesionales según los casos) para poder entrar/seguir en módulos. Medios y asociaciones del sector lo señalan claro: si no se aprueba otra norma (ley o RDL) a tiempo, podría aplicar el umbral inferior previsto desde 2016 (se menciona 75.000 €), lo que dejaría fuera a un buen número de autónomos del transporte.

Cuando simulamos ambos escenarios en Smile Trucker, vimos que la diferencia no es “solo” el 5%: es seguir o no dentro del sistema en 2026.

¿125.000 € o 75.000 €? qué implica para tu operativa

• Con prórroga a 125.000 €: previsibilidad, continuidad en módulos, mismo enfoque de control.

• Sin prórroga (75.000 €): salida forzada a estimación directa para quien rebase el nuevo tope (más gestión, libros y coste asesoría). Varios medios del sector vienen advirtiéndolo.

3) ¿Sigo en módulos o renuncio? Árbol de decisión rápido para 1–3 vehículos

Perfil objetivo: autónomos con 1–3 vehículos (MDL/MDA), el más sensible al cambio de límite.

Árbol de decisión express

1. Tu facturación 2025 estimada con % a empresas/profesionales:

   • Si ≤ 75.000 € (escenario conservador): mantener módulos es viable.

   • Si está entre 75.000 € y 125.000 €: pendientes de prórroga → tener Plan A / Plan B preparado.

   • Si > 125.000 €: evalúa ya estimación directa 2026.

2. Estructura de costes: combustible, peajes, mantenimiento, seguros, renting, dietas. Si tus gastos deducibles son altos y controlables, la estimación directa podría no ser mala opción.

3. Carga administrativa: ¿puedes llevar libros y control mensual con rigor? Si no, módulos siguen siendo “tu casa” (si te dejan entrar).

En el día a día con 1–3 vehículos, si nos obligan a pasar a estimación directa, la partida de asesoría y control de gastos pega un salto, y la disciplina de facturas tiene que ser quirúrgica.

4) Calendario y trámites: renuncia/revocación (Modelo 036/037) y fechas críticas

• Plazo para renunciar o revocar renuncia (IRPF e IVA) con efectos en 2026: desde el día siguiente a la publicación en BOE y hasta el 31/12/2025. Se hace por declaración censal (Modelo 036/037). También cabe renuncia tácita presentando el primer pago fraccionado en directa o el primer 303 en régimen general.

A 31 de diciembre nos marcamos un checklist:

• Revisar volumen 2025 y % facturación a empresas.

• Decidir renuncia/revocación (036/037) y presentar si procede.

• Documentar kilómetros, personal y potencia fiscal para cierre ordenado en módulos.

• Dejar preparado el Plan B (estimación directa) si el límite no se prorroga.

Cómo presentar Modelo 036 (pasos esenciales)

1. Marca la opción de renuncia/revocación al método.

2. Indica epígrafe IAE 722 (transporte de mercancías por carretera) si aplica tu actividad principal.

3. Revisa IVA (régimen simplificado ↔ general) coherente con tu elección.

4. Presenta en Sede Electrónica y descarga justificante.

5) Cálculo práctico en el epígrafe IAE 722: signos, índices y ejemplos

La Orden 2026 no cambia los signos/índices ni las instrucciones frente a 2025. En transporte, los inputs críticos suelen ser:

• Personal (asalariado/no asalariado).

• Potencia fiscal y características de los vehículos.

• Número de vehículos y, según caso, elementos como capacidad.

Ejemplo ilustrativo (no vinculante, solo para entender el mecanismo):

• 1 vehículo MDA (potencia fiscal media), 0 asalariados, 1 titular.

• Se aplica la cuantía módulo por vehículo/potencia + el módulo por titular.

• Se suma, se ajusta por índices correctores (si procede) y se aplica la reducción general del -5% para 2026.

• Resultado → rendimiento neto sobre el que vendrán pagos fraccionados, etc. (manteniendo las reglas de 2025).

Cuando “bajamos” nuestros datos a plantilla, nos ayuda pensar en tres casillas: persona, máquina y kilómetro (gastos críticos). Con esa visión, el módulo “cuadra” con la realidad de explotación.

6) Si no hay prórroga: guía exprés de paso a estimación directa (libros, deducibles, pagos)

Si el límite cae a 75.000 € y te saca de módulos, el aterrizaje en estimación directa debe estar guionizado:

Libros y registros

• Ingresos y gastos (directa simplificada), bienes de inversión (amortización).

• Conservación de facturas y tickets (combustible, peajes, neumáticos, mantenimiento, seguros, alquiler/renting, dietas con justificación…).

Pagos y obligaciones

• Pagos fraccionados IRPF por rendimiento real.

• IVA en régimen general (303 trimestral), con deducción de cuotas soportadas.

• Retenciones y otros formularios si procede (p. ej., si subcontratas).

Impacto económico
Cuando probamos a simular ambos escenarios para clientes tipo, vimos que quien deduce bien (combustible, mantenimiento y peajes documentados) amortigua la salida; quien no lleva un control fino, empeora. Por eso, si hay duda, recomendamos preparar ya el circuito de facturas y un control de gastos mensual.

7) Errores de última hora que te pueden sacar de módulos (y cómo evitarlos)

• No medir el % de facturación a empresas: si supera el umbral, cambiará tu casuística.

• Parones artificiales para “no pasarse”: pueden ser pan para hoy y hambre para mañana (y generan tensiones de caja en enero).

• Presentar fuera de plazo la renuncia/revocación (036/037): te ata a un régimen que no querías.

• No prever el Plan B (libros, 303, pagos fraccionados) por si no hay prórroga.

• Confiar solo en titulares: seguimos el BOE y la nota oficial de Hacienda para certezas; lo demás, a confirmar.

A 31 de diciembre nos hacemos un favor si dejamos todo elegido y presentado. Nos ahorra estrés de enero.

8) Preguntas frecuentes del transportista autónomo en 2026

¿Qué sí está confirmado para 2026?
Orden HAC/1425/2025 en BOE (11/12/2025): módulos de IRPF e IVA se mantienen con idéntica estructura a 2025; reducción del 5% en rendimiento neto.

¿Está confirmado el límite de 125.000 €?
No. A 12/12/2025, prensa y asociaciones señalan que sigue en el aire y que, sin norma adicional, podría operar el límite de 75.000 €.

¿Hasta cuándo puedo renunciar o revocar para 2026?
Hasta el 31/12/2025 (desde el día siguiente a la publicación en BOE), por 036/037; también hay renuncia tácita al presentar el primer pago en directa o el primer 303 en general.

¿Cómo sé si me convienen módulos?
Si tienes pocos libros, gastos poco trazables y cumples límites, módulos suelen ser cómodos. Si controlas gastos con disciplina y prevés >75k en escenario conservador, prepara directa.

IAE 722: qué pesa más
Personal, potencia fiscal y vehículos. Si amplías flota o subes potencia, tu módulo sube. La reducción del -5% modera el impacto.

Tabla rápida — Con prórroga vs sin prórroga

En conclusión, smiler:

Seguimos en terreno mixto: módulos confirmados (con -5%) y límite sin confirmar. Nuestra recomendación de equipo:

1. Trabajar con escenario conservador (75.000 €) y otro con 125.000 €.

2. Decidir antes del 31/12 si renunciamos/revocamos.

3. Dejar listo el Plan B para directa (libros, 303, pagos fraccionados).
   Así, pase lo que pase, enero no nos pilla a contrapié.